При планировании выхода на азиатский рынок руководство компании вынуждено принимать непростое решение о том, где лучше зарегистрировать компанию, и часто оказывается перед выбором между Гонконгом и Китаем. Это особенно актуально, если помимо создания торговой компании в Китае есть намерение организовать производственное предприятие в Китае, полностью принадлежащее холдинговой компании, базирующейся в Гонконге.

Мы проанализируем налоговые, финансовые и юридические преимущества открытия торговой компании в Китае и в Гонконге.

1. Гонконг как финансовый центр

Гонконг является одним из крупнейших и самых динамично развивающихся финансовых центров в мире, открывающим путь для потока инвестиций в Китай. Согласно таможенной статистике КНР Гонконг является вторым по величине торговым партнером материкового Китая после США.

1.1 Движение капитала: сравнение Гонконга и Китая

• В отличие от Китая банки Гонконга учитывают потребности компаний и предоставляют им более широкий выбор валют для совершения операций. При нынешней нестабильности юаня у гонконгских компаний есть преимущество, поскольку они могут свободно производить расчеты в необходимой валюте для того, чтобы лучше контролировать свои валютные риски.
• В Гонконге нет никаких конкретных ограничений по движению капитала, будь то платежи за границу или получение выплат из-за рубежа.
• Китай, как известно, является страной с жестким валютным контролем, который осуществляется Государственным управлением валютного контроля (SAFE). Без предварительного согласования с SAFE компании не имеют права выводить средства из Китая. К гонконгским компаниям не применяются ограничения на денежные переводы и не требуется одобрение контролирующего органа, что позволяет им своевременно производить платежи.
• Отсутствие ограничений на обмен валюты. Китайское правительство по сей день придерживается политики строгого валютного контроля. Во-первых, существуют определенные ограничения по суммам иностранной валюты на счетах китайских компаний. Во-вторых, китайские компании обязаны иметь и предоставлять все необходимые документы по внешнеторговым операциям. В Гонконге к расчетным счетам юридических лиц не предъявляется никаких требований по ограничению средств или операций с валютой, поэтому владельцы компаний не испытывают затруднений при совершении операций по счету.
• Более широкий доступ к различным финансовым продуктам.
• Более выгодные ставки по кредитам в Гонконге.

1.2. Источники финансирования: собственные средства или кредит

Еще до создания торговой компании в Китае или в Гонконге и даже позже, когда бизнес уже запущен, очень важно определить за счет каких средств будет производиться финансирование компании: собственных или кредитных.

В Гонконге не имеет значения, будет ли финансирование осуществляться путем увеличения акционерного капитала или путем кредитования. Обе процедуры достаточно просты, а средства станут доступными сразу, как только будет завершен банковский перевод.

В Китае дела обстоят несколько по-другому, поскольку существуют правила, регулирующие соотношение доли акционерного капитала и ссуды, обеспеченной акциями, направленной на финансирование компании с иностранным капиталом (WFOE). Общий принцип заключается в том, что размер инвестированного акционерного капитала должен быть целесообразным для того, чтобы у торговой компании в Китае сохранялась возможность осуществлять все необходимые виды деятельности. Это означает, что для получения соответствующего предварительного одобрения от китайского правительства сумма первоначального акционерного капитала компании должна удовлетворять полному перечню видов деятельности компании.

Кроме того, финансирование WFOE за счет кредита зарубежного акционера контролируется Государственным управлением валютного контроля и требует соблюдения определенных правил. В частности, устанавливается максимальный размер кредита, обеспеченного акциями, который передается в распоряжение WFOE и равен разнице между «общим объемом инвестиций» и «зарегистрированным капиталом». Если, к примеру, общий объем инвестиций компании меньше или равен 3 млн долларов США, то максимальный размер займа составляет 30% от общей суммы инвестиций (следовательно, минимальный размер зарегистрированного капитала равен 70% от общего объема инвестиций). Любые кредиты, превышающие этот порог, будут отклоняться Государственным управлением валютного контроля.

1. Сравнение налоговых систем Гонконга и Китая

• Ставка налог на прибыль в Гонконге составляет 16,5% по сравнению с 25% подоходного налога с компании в Китае.
• В Гонконге не облагаются налогом дивиденды. Если не применяется международное налоговое соглашение, то налог на дивиденды из Китая выплачивается за рубеж и составляет 10%. В случае, когда гонконгская холдинговая компания владеет 100% капитала китайского дочернего предприятия, на основании налогового соглашения между Гонконгом и КНР ставка налога у гонконгской холдинговой компании будет 5% при условии, что холдинг из Гонконга является непосредственным бенефициарным владельцем дивидендов.

• В Гонконге отсутствует НДС, что облегчает торговым компаниям экспортно-импортные операции. С торговой компании в Китае взимается НДС при продаже товаров. При экспорте товаров, как правило, применяется нулевая ставка НДС, т.е. нулевой исходящий НДС на экспорт и возмещение входящего НДС в диапазоне от 0% до 17% на материалы для экспорта товаров, приобретаемые на внутреннем рынке.
• В Гонконге нет налога на прирост капитала. Однако прирост капитала, полученный гонконгской холдинговой компанией от отчуждения акций китайского дочернего предприятия, обычно облагается налогом в Китае по ставке 10%. С другой стороны, любая прибыль от прироста капитала, полученная гонконгским холдингом от последующей реализации, не подлежит налогообложению в Гонконге. Тем не менее, косвенное отчуждение имущества китайского дочернего предприятия через гонконгскую холдинговую компанию, выступающую посредником, может потребовать составления отчетности. Если сделка будет переквалифицирована как соответствующая правилам «сквозного» подхода, то доход от косвенного отчуждения будет облагаться в Китае по ставке 10%. Это пригодится для будущей стратегии изъятия инвестиций.

Согласно налоговому соглашению между КНР и Гонконгом прирост капитала в результате отчуждения акций китайской компании подлежит налогообложению в Китае по ставке 10%, если:

1. у китайской компании есть собственность, которая прямо или косвенно представляет собой недвижимое имущество в Китае, или
2. если в течение 12 месяцев до отчуждения выгодоприобретатель прямо или косвенно владел не менее 25% капитала компании.

Кроме того, наличие торговой компании в Гонконге наделяет гонконгскую материнскую компанию большим авторитетом, так называемым substance, очень важным требованием с точки зрения международного налогообложения. Соответствие статусу substance позволяет снизить риск возможных будущих налоговых проверок.

1. Коммерческое право в Китае и Гонконге

Формирование бизнес-присутствия в Гонконге происходит легко, свободно, эффективно и не подразумевает каких-то сложных процедур. В Китае тот же самый путь усыпан терниями и бюрократическими проволочками. Кроме того, необходимо одновременно соблюдать законы и постановления органов государственной власти, а также местных властей.

Как иностранные граждане, так и зарубежные компании могут в течение 4 рабочих дней зарегистрировать в Гонконге общество с ограниченной ответственностью. Реестр компаний затем выдаст вам свидетельство о регистрации компании и сертификат о регистрации бизнеса. Согласно Закону о компаниях (глава 622) у гонконгской компании должен быть секретарь. Если в качестве секретаря компании выступает физическое лицо, то этот человек должен проживать в Гонконге. Если секретарем назначено юридическое лицо, то обязательным условием является либо зарегистрированный офис, либо фактическое местонахождение в Гонконге.

Если вы планируете открытие торговой компании в Китае, то для регистрации можно выбрать одну из наиболее распространенных организационно-правовых форм. Среди них компания со 100% иностранным капиталом (WFOE), совместное предприятие, партнерство с иностранным капиталом и представительство.

Предпочтение отдается, как правило, WFOE. Это общество с ограниченной ответственностью полностью с иностранным капиталом, контроль и 100% акций которого в руках иностранной компании. Процедура оформления документов обычно занимает от 4 до 6 месяцев. Требования к размеру зарегистрированного уставного капитала могут варьироваться в зависимости от типа отрасли и города.

С точки зрения корпоративного права управлять компанией в Гонконге проще и экономически эффективнее, чем в Китае. Любые изменения в компании быстрее реализуются в Гонконге. В Китае еще не изжила себя бюрократия, замедляющая и усложняющая все процессы. В Гонконге акционер, владеющий не менее 75% уставного капитала компании, имеет над ней полный контроль, а по китайским законам есть ряд важных корпоративных решений, требующих единодушного согласия всех акционеров.

Гонконг отличается очень эффективной и справедливой правовой системой с множеством правовых инструментов, обеспечивающих большую гибкость, в то время как китайские законы более строгие. С точки зрения трудоустройства, найма и увольнения сотрудников ситуация в Гонконге намного проще, чем в Китае.

Кирилл – старший консультант ИМПЭКС КОНСАЛТ, Руководитель представительства IMPEX CONSULT (HK) LTD в Москве, член Палаты налоговых консультантов РФ, член Европейской конфедерации налоговых консультантов. Кирилл обладает восьмилетним опытом в области консалтинга по международному налоговому планированию и формированию международных холдинговых структур. Помимо предоставления консультационных услуг он читает лекции по международному налогообложению в Высшей Школе Экономики России для слушателей MBA.

Всем известно, что Китай является наиболее крупным поставщиком различных товаров во многие страны мира.

И это одна из причин, почему открытие своего бизнеса в Китае становится всё более выгодным и перспективным делом.

Какой бизнес открыть в Китае?

Для начала необходимо определить, какой именно деятельностью вы хотите заниматься в Китае. Вы должны описать свою бизнес идею, которая сможет приносить пользу людям, а вам доход. Последние годы в Китае активное развитие переживает сфера торговли. Поэтому советуем сосредоточиться именно на продаже различных товаров, но перед этим обязательно составьте бизнес план, который будет содержать все нюансы вашей будущей компании и не будет слишком ограничен.

Как открыть бизнес в Китае

Оформление документов

Первый этап в открытии своей фирмы – это её регистрация. В Китае вся процедура документального оформления занимает довольно долгое время – иногда этот процесс может длиться сроком до 1 года. Если вы хотите побыстрее зарегистрировать свою компанию и начать деятельность, то советуем прибегнуть к услугам специализированных фирм-посредников, которые вам в этом помогут. Однако, использование такой услуги может хорошо ударить вам по карману – фирмы-посредники за регистрацию одной компании запрашивают 5-8 тысяч долларов.

Документы, необходимые для оформления своего бизнеса в Китае:

• Заявление о намерении открыть свою фирму.
• Свидетельство о регистрации в торгово-промышленном управлении Китая.
• Свидетельство из управления валютного контроля.
• Справка из банка о том, что вы открыли счет на имя фирмы.
• Код фирмы, присвоенный в налоговой инспекции.
• Разрешение на найм сотрудников – иностранных и китайских граждан.

Также вам будет необходимо заказать изготовление печати компании и утвердить весь пакет документов в контролирующем государственном органе.

Если у вас есть знакомый гражданин Китая, то вы можете оформить компанию на его имя, тем отгородив себя от лишних проверок, которые применяются к иностранным гражданам, открывающим свое дело в Китае.

Если вы планируете открывать фирму, которая будет заниматься торговой деятельностью, то при учтите, что вам необходимо будет внести капитал в размере 140 тысяч долларов. 28 тысяч нужно будет внести в день регистрации компании, а остальную сумму в течение 2 лет после открытия фирмы.

Выбор типа регистрации компании

Самые популярные формы предприятий в Китае – это представительство, совместное предприятие и фирма с абсолютным иностранным капиталом.

Совместное предприятие вы можете открыть только в партнерстве с китайцами. Если вы этим заинтересовались, то советуем вам внимательно изучать все документы, которые вы будете подписывать при регистрации компании. И, возможно, даже нанять специалиста, который будет контролировать весь процесс документального оформления. Связано это с тем, что со стороны китайца (вашего партнера) могут быть различные нюансы и подводные камни, о которых вы даже не подозреваете.

Наиболее легкий и незатратный способ открыть свою фирму в Китае – это открыть представительство. Однако, эта форма предприятия очень ограничена. Само название говорит за себя – вы сможете только представлять свою компанию, но продавать товары представительствам запрещено.

Предприятия с абсолютным иностранным капиталом чаще всего открывают американские (реже европейские) инвесторы. Владеть таким предприятием очень выгодно, но его регистрация связана со множеством трудностей – от получения специального правительственного разрешения до внесения немалой суммы на банковский счет.

Особенности открытия бизнеса в Китае

1. Открывать фирму в Китае, абсолютно не зная китайский язык – дело рискованное. Вы можете столкнуться с различными обманами и мошенничеством. Конечно, можно воспользоваться услугами переводчика, однако, потратьте время хотя бы на изучение основ китайского языка.

2. Будьте готовы к тому, что вы можете столкнуться с трудностями в продвижении своего бизнеса. Вся рекламная деятельность строго контролируется китайским законодательством, и далеко не любая реклама может быть разрешена.

3. В Китае серьезную роль играют традиции в бизнесе. Их очень много, и если вы будете их придерживаться, вас быстрее примут за «своего». Например, китайцы не любят число 4, так его звучание похоже на слово «смерть», поэтому и считается неудачным. Желтый и красный цвета являются благоприятными, а вот белый цвет у китайцев ассоциируется с плохими событиями.

4. Не смотря на то, что китайский рынок развивается очень стремительно, построение успешного бизнеса в этой стране – это довольно медленный процесс. Чтобы отыскать и укрепить связи с бизнес партнерами, поставщиками и другими важными для бизнеса людьми, нужно длительное время. Поэтому если вы хотите добиться успеха в Китае, вам придется набраться терпения и проделывать огромное количество работы.

В то же время производственные возможности позволяют производить практически любые предметы, начиная от сувениров и заканчивая крупной бытовой техникой . И если у вас есть желание, удачно сочетающееся с возможностью, рекомендуем рассмотреть несколько удачных вариантов.

Это, наверно, самая первая идея, которая приходит в голову каждого. Мы же любим посещать кафе, специализирующиеся на блюдах зарубежной кухни. Для многих блюда японской кухни, типа суши и роллов, являются обязательным атрибутом роскошной жизни. Исходя из этого, можно предположить, что в КНР, связанный с русской кухней, будет приносить стабильный доход.

Как обстоят дела на самом деле

На самом деле ситуация выглядит иначе. К сожалению, наша еда для желудков китайцев является «тяжелой», поэтому они предпочитают употреблять национальные блюда.

Однако посетить заведения с русской кухней не прочь выходцы из России и иностранцы, так что при грамотном выборе места расположения можно добиться определенной стабильности в доходах .

Доставка сборных грузов

Это более перспективное направление, которое с ростом популярности товаров из Китая способно перерасти в серьезный бизнес. Смысл заключается в организации доставки товаров, но не простой, а сборной.

Кому нужна такая доставка?

Отправлять не полностью загруженный контейнер невыгодно, а ждать доукомплектации – нервировать клиентов. Вы же собираете грузы, которые не были отправлены с нескольких компаний, набирая полный контейнер.

Открытие холодильного склада

В Китае, как бы это странно не звучало, не достает холодильных складов. Это стоит учесть, так как при открытии соответствующего помещения с нужным оборудованием можно получать весьма крупные заказы.

Вложения

Для этого бизнеса в Китае, естественно, потребуется потратиться. И не только на открытие фирмы, аренду помещения под склад, но и на само холодильное оборудование. Но не забывайте, что в Поднебесной подобная техника стоит дешевле. Вы знаете, где заказать, правда?

Фирма по регистрации фирм

Глупо звучит, не так ли? На самом же деле это хорошая идея для бизнеса. Дело в том, что создание фирмы, оформленной на иностранца, требует бумажной волокиты . Необходимо собрать множество справок и предоставить их в сотню органов. Да и процесс сам по себе долгий. Однако стоит чистая с юридической стороны фирма, да еще не имеющая партнера-китайца дорогого. Причем и в валютном выражении тоже.

Производство в Китае

Мы не будем напоминать, что сейчас даже брендовые вещи производятся в Китае. Бытовая техника, аксессуары и одежда известных производителей произведена трудолюбивыми жителями восточной страны.

Поэтому и вы сможете , как пищевых продуктов, одежды, обуви, так и любых других составляющих современной жизни.

Конечно, придется потратить массу времени и средств на поиск подходящего варианта, заключение договоров и прочего. Но в конечном итоге, если рынок сбыта будет налажен, этот вид бизнеса принесет стабильный доход.

При желании, бизнес с нуля в Китае доступен каждому, а идей масса. Только не стоит забывать про известную русскую пословицу, в которой долго запрягают. Это применимо и к Китаю, ведь тут отношения завязывают очень осторожно, буквально по сантиметру. Поэтому наберитесь терпения и не ждите скорых результатов.

С конца 70-х годов прошлого века Китай провел ряд реформ и плавно, но весьма эффективно перешел от централизованной экономики к принципам свободного рынка. Государственные предприятия обрели значительную автономию, снизилось фискальное давление на бизнес, увеличилась доля частного сектора, стремительное развитие получил фондовый рынок, построилась современная банковская система, внешняя торговля достигла невероятных оборотов и в страну «хлынули» инвестиции.

Результаты грамотной политики китайских властей известны всему миру. Сегодня Китайская Народная Республика обладает второй крупнейшей экономикой планеты после США, если учитывать номинальный ВВП, а по такому показателю, как ВВП по паритету покупательной способности, даже опережает американское государство. Несмотря на сравнительно низкие доходы на душу населения, зарплаты в Китае стремительно растут и качество жизни улучшается. О том как открыть бизнес в Китае поговорим далее.

Особенности ведения бизнеса в Китае

Одной из приоритетных задач правительства Китая заключается в повышении внутреннего спроса и снижения зависимости экономики от государственных дотаций, экспорта и некоторых отраслей тяжелой промышленности. Особое внимание уделяется инновациям и научно-техническим разработкам. Современные граждане Китая получают качественное образование за рубежом или в престижных китайских вузах и многие из них вместо наемной работы предпочитают открывать в своей стране бизнес. Следовательно, конкуренция на рынке только возрастает.

Для того чтобы жить на китайской территории и успешно вести бизнес, иностранцам, включая русских, необходимо учитывать менталитет местных жителей, особенности культуры и традиции, а главное, языковой барьер. Без помощи китайских бизнес-партнеров, бухгалтеров, юристов и консультантов начать собственное дело весьма проблематично. Вот почему многие предприниматели перенимают перспективные идеи или изучают вопросы ведения бизнеса с Китаем при условии нахождения в своей стране, что является более реальным вариантом.

По версии агентства Doing Business в 2019 году из 190 стран мира по доступности открытия бизнеса Китай занимает 46-е место . Рыночные реформы внедряются медленно, поэтому в сравнении со многим развитыми регионами Европы и Азии, процедура регистрации компании на китайской территории для иностранцев весьма сложная. Доминирующая роль в экономике по-прежнему принадлежит государству, которое довольно жестко контролирует как местных бизнесменов, так и предпринимателей из-за рубежа.

Законодательство Китая позволяет иностранцам регистрировать компании нескольких форм собственности, каждая из которых имеет определенные преимущества и недостатки. Рассмотри три наиболее популярных и доступных:

Представительство (RO) . Самый доступный способ открыть бизнес в Китае заключается в регистрации представительства иностранной компании. Однако эта форма собственности сводит варианты осуществления предпринимательской деятельности к минимуму. Выпуск продукции, прием платежей, импорт и экспорт запрещены. По сути, это будет маркетинговая структура, подходящая для привлечения внимания китайских клиентов к товарам и услугам, производимым и распространяемым в другой стране.

Совместное предприятие (JV) . Более широкое поле деятельности для иностранных бизнесменов предлагает совместное предприятие. Какие-либо серьезные ограничения отсутствуют, но главное условие и риск одновременно - это партнер из Китая. Найти проверенного и надежного человека в сфере бизнеса тяжело даже в родной стране. Все документы должны быть тщательно проверены и оформлены юридически грамотно. Особенно, что касается долей участия в собственности компании.

Иностранное предприятие в полной собственности (WOFE) . Подобную компанию в Китае зарегистрировать сложнее всего, так как 100% активов может принадлежать иностранцу. Кроме того, эта форма собственности наделяет предпринимателя из-за рубежа равными правами с местными бизнесменами. Большинство WOFE функционирует в виде LLC по аналогии с отечественными ООО, где ответственность собственников по обязательствам ограничивается размерами вкладов в уставный капитал компании.

Регистрация компании в Китае

Так как по статистике более половины зарубежных предпринимателей в последние годы предпочитают открывать компании в виде WOFE, рассмотрим процедуру регистрации бизнеса в Китае на примере этой формы собственности. Но отметим, что без помощи китайских посредников или специализированных отечественных консультантов пройти этот путь практически нереально.

Выбор сферы деятельности для бизнеса. Некоторые направления предпринимательства в Китае полностью или частично недоступны для иностранцев. К примеру, сфера медицины, образования, телекоммуникаций, морских и воздушных перевозок, банковский сектор.

Сбор и подготовка документации. Выделим основные:

• свидетельство о регистрации и учредительные документы компании, заверенные в китайском Консульстве.

  официальное письмо из банковского учреждения, где обслуживается иностранный бизнесмен, подтверждающее хорошую репутацию и наличие средств.

  копия паспорта иностранца, заверенная в китайском Консульстве.

  фото и краткое резюме китайского бизнес-партнера.

  восемь вариантов наименований для компании в Китае.

  сведения о месторасположении офиса компании на китайской территории, например, копии договора аренды или свидетельство о праве собственности на недвижимость.

  подробное описание сферы деятельности и бизнес-план.

Подача заявления на регистрацию бизнеса в Китае в уполномоченные государственные органы , в частности, в Министерство Коммерции . Срок рассмотрения обычно составляет не менее 2-3 месяцев . Все зависит от города, направления и масштабов будущего бизнеса. Процесс утверждения может сопровождаться многочисленными переговорами с контролирующими органами и оплатой различных регистрационных сборов.

В случае положительного решения, в течение 30 дней подается заявление для получения лицензии на ведение бизнеса в Китае, а компания регистрируется в Администрации промышленности и торговли . Перечень документов уточняют сотрудники ведомства. На последнем этапе открывается счет в китайском финансовом учреждении.

Налоги в Китае в 2019 году

Налоговое законодательство Китая предусматривает равные ставки налогов как для местных, так и для зарубежных предпринимателей. При этом в последнее годы в стране наблюдается значительная либерализация фискальной сферы, что является дополнительным стимулом для инвесторов и благоприятно сказывается на развитии экономики.

Ставки налогов в Китае в 2019 году

Корпоративный налог на прибыль - 25%. Кроме того, с 1 января 2017 года по 31 декабря 2019 года малые компании с годовым оборотом до 500 000 юаней могут платить корпоративный налог в размере 20%.

Дивиденды (проценты, роялти) - 10%

НДС - 17 (базовая ставка), 13, 11, 6, 3 и 2%. В частности, пониженная ставка в 11% предусмотрена для сельскохозяйственной продукции, книг, электронных публикаций, аудио и видео товаров.

Социальные взносы - до 40% от фонда заработной платы.

Налог на недвижимость - 1,2% от стоимости объекта или 12% от суммы аренды.

Строительство и обслуживание инфраструктуры города - 1, 5, 7%.

Бизнес-виза в Китай

Для осуществления разовых или многократных поездок и ведения предпринимательской деятельности на китайской территории иностранец должен оформить бизнес-визу в Китай. Местное законодательство предусматривает два варианта.

Виза M . Новая бизнес-виза в Китай, действующая с 1 сентября 2013 года, которая выдается иностранцам для осуществления коммерческой и торговой деятельности на китайской территории. Максимальный срок действия один год с правом продления еще на 180 дней.

Виза F . Формально виза F не позволяет осуществлять коммерческую деятельность и предназначена для иностранцев, приглашенных в Китай для участия в научно-технических, образовательных, культурных, медицинских и спортивных мероприятиях. Но по факту некоторые предприниматели используют этот тип визы для решения бизнес-вопросов на китайской территории.