Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО! К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!

Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):

• Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
• Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
• ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
• Старые штрафы изменили плюс добавили новые.

А теперь обо всем этом подробнее.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:

1. Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
2. ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;

Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!

1. Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
2. Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;

Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.

1. А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.

Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:

• ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
• ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
• ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
• ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
• ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
• ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.

Кто может работать без онлайн-касс

• Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
• Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
• Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
• Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
• Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
• Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
• Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.

Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению

На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.

Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.

Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.

Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.

Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.

Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.

Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

• Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

Что поменяется в самих кассовых аппаратах

Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.

Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.

Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.

Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.

Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.

Как данные будут передаваться в налоговую

Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.

Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.

Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.

Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!

Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс

Здесь изменений довольно много:

• Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
• Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
• Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.

Как изменятся штрафы

Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:

1. Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
2. Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
3. За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
4. За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
5. За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.

В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.

Где купить онлайн-кассу

Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.

Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.

Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.

Заключение

Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.

Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.

Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО! К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!

Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):

• Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
• Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
• ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
• Старые штрафы изменили плюс добавили новые.

А теперь обо всем этом подробнее.

Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года

Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:

1. Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
2. ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;

Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!

1. Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
2. Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;

Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.

1. А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.

Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:

• ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
• ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
• ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
• ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
• ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
• ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.

Кто может работать без онлайн-касс

• Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
• Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
• Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
• Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
• Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
• Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
• Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.

Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению

На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.

Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.

Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.

Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.

Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:

Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.

Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.

Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.

Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли

Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:

ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.

Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.

В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.

Важно! Немного подробностей:

• Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
• Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!

При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!

Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!

Что поменяется в самих кассовых аппаратах

Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.

Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.

Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.

Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.

Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.

Как данные будут передаваться в налоговую

Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.

Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.

Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.

Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!

Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс

Здесь изменений довольно много:

• Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
• Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
• Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.

Как изменятся штрафы

Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:

1. Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
2. Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
3. За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
4. За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
5. За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.

В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.

Где купить онлайн-кассу

Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.

Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.

Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.

Заключение

Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.

Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.

Однако из этой законодательной нормы есть свои исключения. Рассмотрим, кто должен перейти на онлайн кассы до 01.07.17 г., а кто может пока не применять подобную технику в своей деятельности. Также из этой статьи вы узнаете, для кого обязательны онлайн-кассы с 01.07.2018 г. и какие виды деятельности полностью освобождены от передачи данных по выручке через ФН (фискальный накопитель) памяти.

Главное изменение в порядке применения ККТ заключается в том, что согласно стат. 1.1 Закона № 54-ФЗ все предприятия/ИП, использующие в своей деятельности кассовые аппараты, обязаны перейти на онлайн-модели со встроенным ФН, поддерживающим передачу сведений о наличных расчетах в налоговые органы. Обеспечить обмен данными в онлайн-режиме через сеть интернет должны специализированные организации – операторы фискальных данных (ОФД), имеющие соответствующую лицензию и аккредитацию на оказание подобных услуг.

Кто должен применять онлайн кассы уже в 2017 году? Глобальный переход охватывает период до 01.07.18 г. и затрагивает всех розничных торговцев, а также тех, кто до сего момента был освобожден от обязанности применения кассовой техники. Это спецрежимники на патенте и вмененке; лица, оказывающие услуги населению и составляющие БСО. Обязательные сроки перехода установлены на федеральном уровне и предусматривают крайнюю дату начала использования в деятельности онлайн-касс. Однако уже сейчас в добровольном режиме все желающие могут начать устанавливать новое оборудование или модернизировать до необходимого технического состояния старое с тем, чтобы соблюсти требования законодательства в установленные сроки.

Кто должен установить онлайн кассы – сроки перехода

Чтобы точно понимать, кому надо ставить онлайн кассы, ознакомьтесь с обязательными контрольными сроками перехода. Данные собраны в понятную таблицу и разбиты по этапам. Отдельно объясняется порядок необходимых действий для владельцев ККТ.

Кто должен ставить онлайн кассы в 2018 году

Из таблицы выше видно, кто должен поставить онлайн кассы в 2018 году и получает отсрочку от этой обязанности на целый год. Но при этом следует иметь в виду, что ИП на льготных режимах должны по требованию покупателя выдавать подтверждающий факт оплаты товара/услуги документ – товарный чек, БСО, квитанцию и пр. (п. 7 стат. 7 Закона № 290-ФЗ). Требование касается розничных торговцев и ИП, оказывающих услуги населению.

Онлайн кассы – для каких видов деятельности действует освобождение

Перечень освобожденных от необходимости использования онлайн касс видов деятельности утвержден в п. 2 стат. 2 Закона № 54-ФЗ. Кроме известных и прежде отдельных категорий продавцов, список дополнился теми, кто территориально располагается в удаленных или труднодоступных местностях.

Кому не надо устанавливать онлайн кассы – виды деятельности:

• Реализация журналов и газет (доля продаж в общем ассортименте должна составлять минимум 50 %), выручка рассчитывается отдельно.
• Реализация ценных бумаг.
• Реализация билетов на проезд в общественных видах транспорта.
• Организация питания учащихся и работников общеобразовательных учреждений.
• Розничная реализация различных продовольственных и непродовольственных товаров в поездах, с тележек, лотков, велосипедов и остальных мобильных средств.
• Розничная торговля в местах, организованных для продаж (выставочные комплексы, рынки, ярмарки и т.д.).
• Торговля с точек по продаже разливными неалкогольными напитками, мороженым.
• Торговля сезонными овощными культурами на развес и с автоцистерн.
• Организация приема от граждан утильсырья и стеклотары (кроме драгметалла, драгкамней и металлолома).
• Услуги по окрашиванию и ремонту обуви.
• Услуги по ремонту и производству галантереи и ключей.
• Услуги сиделок и нянь.
• Услуги мастеров народных промыслов.
• Услуги по распиловке дров, а также вспашке огородных участков.
• Услуги носильщиков багажа.
• Услуги по сдаче собственного жилья в аренду.
• Фирмы и предприниматели, ведущие деятельность в труднодоступных местностях, указанных в специальных перечнях. Требование по выдаче подтверждающего оплату документа сохраняется.

Штрафы за неприменение онлайн касс

Если налогоплательщик уклоняется от установки ККТ с ФН, ему грозят штрафы за несоблюдение законодательных норм о тех, кто должен использовать онлайн кассы. Взыскивать санкции будут сотрудники ФНС РФ. При выявлении нарушения в первый раз, налоговики выносят устное предупреждение или накладывают штраф размером от 1500 руб. на ответственное лицо до 5000 руб. на организацию/ИП.

При повторном обнаружении факта уклонения от установки онлайн-касс должностному лицу грозит минимальный штраф в 10000 руб., компании/ИП – минимум 30000 руб. Если же затем контрольные органы выяснят, что ККТ так и не была установлена, а сумма неучтенной выручки превышает 1 млн. руб., готовьтесь к тому, что должностное лицо дисквалифицируют, а деятельность приостановят на срок до 3 мес. Полный список штрафных санкций за неприменение онлайн-кассы содержится в стат. 14.5 КоАП. Исковой срок давности за подобные правонарушения составляет 2 мес. (п. 1 стат. 4.5 КоАП).

Вывод – мы разобрались, кто обязан ставить онлайн кассу в этом и следующем году. Как видите, по-прежнему сохранены льготные виды деятельности для работы без ККТ, но спецрежимников все-таки обязали применять кассовый аппарат уже с 01.07.18 г.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Новый 54-ФЗ предусматривает полное изменение порядка взаимодействия между налоговой и предпринимателями и организациями в плане обмена фискальными данными. Теперь кассы должны содержать в себе устройства, способные формировать данные о покупках в виде электронных чеков, и отсылать их напрямую в Федеральную налоговую службу.

Предлагаем вашему вниманию статью, с пошаговой инструкцией перехода на работу с онлайн-кассой.
Переход на онлайн-кассы начался еще в 2016 году. На сегодня более половины организаций и ИП перешли на расчеты по новому оборудованию. До даты полного внедрения осталось совсем немного и успеют ли все установить необходимые онлайн-кассы — большой вопрос.

Определения

Понятие «онлайн-касса» появилось 3 июля 2016 года, когда был принят Федеральный закон 290-ФЗ о работе онлайн-касс. Он внес огромные изменения в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» и жизнь ритейлеров.
Первоочередным является то, что с середины года, а именно 1 июля 2017 года, вся кассовая техника будет высылать налоговикам сведения о покупках в торговых точках в формате электронного чека через всемирную сеть. Сферу торговли и услуг ждут серьезнейшие перемены. Далее рассмотрим основные понятия, введенные ФЗ-54.

Онлайн-касса - это модернизированный аппарат для расчетов нового типа. В обязательном порядке должен быть подключен к интернету, чтобы передавать электронные чеки прямиком в налоговую через специального оператора фискальных данных. Эта информация формируется автоматически в кассе и отсылается в ФНС, практически в момент совершения покупки.

Реестр онлайн-касс - список разработанных видов онлайн-касс, которые подходят по своим параметрами соответствуют закону 54-ФЗ. По состоянию на июнь 2017 года перечень ККТ содержит 80 моделей онлайн-касс. Реестр постоянно обновляется. С одобренным государством онлайн-кассами, можно ознакомиться на ресурсе государственного ведомства.

Оператор Фискальных Данных (ОФД) - это организация, принимающая чеки в электронном виде и передающая эту информацию налоговикам. Согласно 54-ФЗ, сведения хранятся в течение 5 лет. Список аккредитованных Операторов Фискальных Данных размещен на официальном ресурсе Федеральной налоговой службы

Договор с ОФД - необходим для прохождения процедуры регистрации онлайн-кассы в налоговой. Это первоочередной для подписания документ, его обязательно необходимо заключить с оператором. Об этом прямо говорится в Федеральном законе 54-ФЗ.

Фискальные данные - это данные о расчетах, производящихся на каждой конкретной кассе. Автоматически формируются после расчетов покупателя с продавцом и моментально, в режиме онлайн, отправляются к ОФД.

Фискальный накопитель - замена ЭКЛЗ, обеспечивающая хранение сведений о покупках, шифрование и передачу их к ОФД. На сегодня существует только один производитель этого устройства и одна модель. Все экземпляры вносятся в реестр налоговой службы.

Срок работы фискального накопителя разнится и зависит от выбранной, предпринимателем или организацией, системы налогообложения. При ОСНО и на «упрощенке» срок действия ФН не превышает 13 месяцев, на патенте или ЕНВД – 36 месяцев. За начало отсчета можно принять дату и время активации техники.

КЭП – это усиленная квалифицированная электронная подпись, программа-помощь в оформлении регистрации ККТ и онлайн-касс. Нужна, среди прочего, для подписания договора с ОФД.

Кто должен перейти на онлайн-кассы

Для начала необходимо понять, нужно ли вам применять в своей работе онлайн-кассу. И если да, то в какой срок осуществить переход?

Кто освобожден от использования онлайн-касс

Некоторые предприниматели и организации имеют право работать без применения ККТ. Они перечислены в новой редакции Федерального закона No54-ФЗ, а именно в п2. статьи 2.

Без ККТ можно оказывать бытовые услуги (изготовление ключей, ремонт обуви), продажа овощей и фруктов в развал, мороженого и безалкогольных напитков в розлив в киосках, распил дров, участие в ярмарочной торговле и т.д.

Не применять онлайн-кассы могут ООО и ИП, пребывающие в отдаленных регионах страны и труднодоступной местности, где отсутствует техническая возможность доступа во всемирную паутину в постоянном режиме. Это право прописано в статье 2, п.3. закона 54-ФЗ. Тогда вместо бланка строгой отчетности или простого чека, предприниматели или организации, находящиеся, к примеру, в горной местности, должны выдавать любой другой документ, который подтвердит факт расчета.

Пункт 5 статьи 2 закона о применении онлайн-касс ФЗ-54, разрешает не использовать эту технику аптекам, фельдшерским пунктам и медицинским организациям в труднодоступной местности, отдаленных селах.

Не применять новый вид ККТ можно церквям, религиозным организациям, учреждениям религиозного культа при продаже своей атрибутики. Информация содержится в статье2 п.6 закона 54-ФЗ.

Все так же статья 2 п.9 закона «О применении контрольно-кассовой техники» позволяет не применять онлайн-кассу при расчетах с помощью электронных средств платежа.

Кто должен использовать онлайн-кассу

54-ФЗ четко регламентирует действия предпринимателей(ИП) и организаций, которые должны применять в своей работе онлайн-кассы и, соответственно, осуществить переход в срок, установленный законом.
Федеральное законодательство предусматривает следующий порядок осуществления перехода к использованию онлайн-касс с 2017 года. Все торговые точки, которые ранее использовали ККТ старого образца, в обязательном порядке обязаны осуществить переход в этом году или 2018 году. Те, кто ранее мог не пользоваться кассами, факт расчета подтверждал иным документом, должен начать применять ККТ нового образца. Среди них:
·Индивидуальные предприниматели, использующие патент
· Организации, со специальным налоговым режимом ЕНДВ
· ООО и ИП, оказывающие дистанционные продажи или предоставляющие услуги

Покупка онлайн-кассы или модернизация старой ККТ

После того, как вы убедились, что применять онлайн-кассы — это необходимость, нужно снять старую ККТ с учета. В ином случае она «слетит» 1 июля 2017 года. Вы можете сделать это подав лично заявление в налоговую. Через 5 дней касса будет снята.

Новая ККТ, в соответствии с нововведениями закона 54-ФЗ, должна иметь возможность выхода в интернет и распечатки на чеке QR-кода, должна быть «начинена» фискальным накопителем и отправлять с его помощью информацию к Оператору фискальных данных. Если имеющаяся техника не может проводить подобные операции, то ее нужно модернизировать или приобретать новую(что обойдется дешевле). В любом случае, если ККТ старше 7 лет, то необходимо приобретать новую.

Федеральный закон 54-ФЗ говорит о том, что в новых онлайн-кассах лента ЭКЛЗ и фискальная память преобразованы в фискальный накопитель. Именно с помощью ФН обеспечивается хранение и передача информации о покупках клиентов.

Как подготовить кассу к постановке на учет в ФНС

После того, как вы, в лице организации или предпринимателя (ИП), приобрели новую онлайн-кассу или модернизировали старую ККТ, необходимо убедиться, что все параметры соответствуют закону 54-ФЗ и подходят для начала работы. Проверьте, выполнены ли следующие пункты:

Купить электронную подпись

Для перехода к осуществлению расчетов с покупателями через онлайн-кассы, ИП, организации и все индивидуальные предприниматели должны купить и усиленную квалифицированную электронную подпись (КЭП). В работе она нужна для процедуры регистрации техники в налоговом ведомстве. Без нее не обойтись при подписании договора между организацией либо ИП и Оператором фискальных данных, и в процессе электронного документооборота.

Заключить договор с Оператором фискальных данных

Следующий обязательный этап в порядке перехода организации или предпринимателя на онлайн-кассы в 2017 году – это, непосредственно, выбор Оператора фискальный данных и заключение с ним контракта.
Это поставщик услуг по обработке, хранению и отправке в налоговую инспекцию чеков всех кассовых операций. ОФД должен обеспечивать безопасность, сохранность и конфиденциальность этой информации.
При выборе ОФД ИП или организация должны ориентироваться на соотношение функционала оператора и стоимости обслуживания. По состоянию на май 2017 года в стране действуют 12 официальных ОФД, можете выбрать любого и подписать с ним договор.

Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой

• Лично привезти в отделение налоговой службы вашу ККТ и оформить заявление в бумажном виде.
• Открыть личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой и оформить все в электронном виде. Если касса была модернизирована, то не забудьте сначала снять ее с учета. Иначе 1 июля 2017 года по новому закону, ККТ автоматически снимется с учета в ФНС.

Напомним, перед постановкой на учет выберите оператора ФД и оформите с ним договорные отношения, а также приобретите квалифицированную электронную подпись, которая призвана упростить жизнь предпринимателю.

Подробнее о том, как ИП и юрлица могут пройти процедуру регистрации онлайн-кассы в кратчайшие сроки, с помощью сайта nalog.ru в личном кабинете налогоплательщика Федеральной налоговой службы, смотрите в видео:

Штрафы за нарушение 54-ФЗ в 2017 году

Статьи Федерального закона 54-ФЗ квалифицируют несколько видов нарушений и наказаний.

Отсутствие онлайн-кассы

Когда ИП либо ООО проводят расчеты без онлайн-кассы, то организация или предприниматель, будут оштрафованы на 30 000 рублей.

Электронный чек не был отправлен покупателю

В случае, когда клиент запросил у продавца прислать чек покупки на электронный адрес либо смартфон, и тот его не выслал, то организацию или ИП ожидает штраф 10 000 рублей.

Использование старой ККТ или неверная установка новой

Если онлайн-касса не советует статьям закона 54-ФЗ, то на нарушителей будет наложен штраф в размере 10 000 рублей.
Для должностных лиц также существуют штрафные санкции от 1500 до 3000 рублей. Закон может быть мягок к предпринимателям или организациям: в этом случае они могут отделаться лишь предупреждением.

Кому положены налоговые вычеты

После покупки или модернизации расчетной техники, ИП и организации имеют право на налоговые вычеты. Компенсацию могут получить предприниматели, работающие на ЕНВД или патенте. При покупке контрольно-кассовой техники, сумму затрат «вернут» в налоговой, но не более чем 18000 рублей за каждую кассу. Деньги зачтутся в пользу будущих налоговых взносов организациям и ИП, зарегистрировавшим свои онлайн-кассы в 2018 году, уже после завершения отчетного периода и проверки документов в 2019 году.

Введение новых кассовых аппаратов с 2017 года

Введение новых кассовых аппаратов с 2017 года

Введение новых кассовых аппаратов с 2017 года волнует участников профильного рынка, потому что до наступления дедлайна 54-ФЗ с каждым днем остается все меньше времени. А сделать предстоит многое:

1. Во-первых, необходимо выбрать и приобрести онлайн-кассу, главным отличием которой от устройств старого образца является встроенный фискальный накопитель. Именно он отвечает за выполнение основного требования 54-ФЗ – транспортировка данных о продажах в ФНС;
2. Во-вторых, для работы онлайн-касс требуется устойчивое и бесперебойное интернет-соединение, поэтому все магазины должны быть своевременно подключены к сети;
3. В-третьих, данные с контрольно-кассовой техники будут транспортироваться не напрямую в налоговую. Сначала они отправляются с онлайн-кассы к Оператору фискальных данных – это компания, которая занимается сбором, хранением и передачей электронных чеков на сервера налоговой. До наступления дедлайна по введению новых кассовых аппаратов с 2017 года, необходимо выбрать одного ОФД, заключить с ним договор и оплатить услуги;
4. В-четвертых, необходимо подготовиться к тому, что в соответствии с 54-ФЗ изменения претерпит и чек как главный кассовый документ. В нем должны будут содержаться данные о выделенном НДС как на каждую товарную позицию в чеке, так и на всю покупку.

Первая итерация по 54-ФЗ прошла 1 февраля, потому что с этого дня налоговая в одностороннем порядке приостановила постановку на учет и перерегистрацию контрольно-кассовой техники. Другими словами, все предприниматели, которым необходимо поставить в своих магазинах новые аппараты, должны купить онлайн-кассы. То же касается и компаний, в которых на устройствах заканчивается срок эксплуатации ЭКЛЗ.

• Остальные компании могут продолжать использование старого оборудования вплоть до 1 июля 2017 года. Все юридические лица и предприниматели как на основной, так и на упрощенной системе налогообложения, должны успеть установить и приступить к эксплуатации онлайн-касс. Данное требование введения новых кассовых аппаратов с 2017 года не позже 1 июля не коснется только ИП на патенте, а также всех компаний с ЕНВД. Последним обозначен другой дедлайн – 1 июля 2018 года.

ФНС пошла навстречу компаниям, упростив процедуру регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники. Уже сейчас это можно сделать на сайте налоговой