в размере, не превышающем в совокупности

три средних месячных заработка

Все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат, связанных с увольнением (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), не облагаются НДФЛ (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ).

С 1 января 2012 г. в данной норме указано, что суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства облагаются НДФЛ в части, превышающей в совокупности трехкратный размер среднего месячного заработка. Для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - шестикратный размер среднего месячного заработка (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников увольняемому сотруднику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ). При этом трудовым или коллективным договором может быть установлен повышенный размер выходного пособия (ч. 4 ст. 178 ТК РФ). Несмотря на то, что трудовым законодательством работодателю предоставлено право выплачивать выходное пособие в повышенном размере, по мнению контролирующих органов, НДФЛ не облагается лишь один средний месячный заработок (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 30.03.2011 N 20-14/3/030468@). Объясняется это тем, что согласно п. 3 ст. 217 НК РФ освобождение распространяется на компенсации, выплаченные в пределах норм, которые установлены в соответствии с законодательством. А Трудовой кодекс РФ предусматривает выходное пособие в размере одного среднего месячного заработка.

В связи с вступлением в силу указанной поправки у работодателей возникает следующий вопрос: в каком размере не облагается НДФЛ выходное пособие, выплаченное в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договора? Возможно два варианта:

Выходное пособие, выплаченное в соответствии с ч. 1 ст. 178 ТК РФ, не облагается НДФЛ в размере одного среднего месячного заработка, то есть в пределах нормы, определенной трудовым законодательством. Ведь условие абз. 1 п. 3 ст. 217 НК РФ об освобождении от налогообложения компенсационных выплат в пределах установленных норм продолжает действовать и после 31 декабря 2011 г.;

Данное выходное пособие не облагается НДФЛ в размере трех средних месячных заработков (шести - для организаций Крайнего Севера). В пользу этой точки зрения говорит то, что с 1 января 2012 г. такое правило установлено непосредственно абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ.

Следует отметить, что в соответствии с ч. 1 ст. 178 ТК РФ кроме выходного пособия за работником также сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не более двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний заработок сохраняется в течение третьего месяца (ч. 2 ст. 178 ТК РФ). Согласно ст. 318 ТК РФ для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, по общему правилу средний заработок сохраняется на период трудоустройства, но не свыше трех месяцев (в исключительных случаях в течение четвертого, пятого и шестого месяцев) со дня увольнения. Таким образом, учитывая новую редакцию п. 3 ст. 217 НК РФ, можно сделать вывод, что от НДФЛ освобождается совокупность данных выплат в размере трех (шести) средних месячных заработков, а не каждая выплата в отдельности.

Разъясняя нововведения, Минфин России указал, что положение абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ применяется в отношении доходов всех работников организации независимо от занимаемой должности (Письма Минфина России от 21.08.2012 N 03-04-05/1-982 , от 31.07.2012 N 03-04-05/1-901 , N 03-04-05/1-903 , N 03-04-06/1-209 , от 30.05.2012 N 03-04-05/1-664 , от 26.03.2012 N 03-04-05/6-368 , от 26.03.2012 N 03-04-06/6-72 , от 21.02.2012 N 03-04-05/6-199 , от 13.02.2012 N 03-04-06/6-34 , ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-3/15293@), а также независимо от основания, по которому происходит расторжение трудового договора (Письма от 13.08.2012 N 03-04-06/6-236 , от 28.06.2012 N 03-04-06/6-182 , от 11.04.2012 N 03-04-05/6-489 , от 10.04.2012 N 03-04-06/6-105 , от 02.04.2012 N 03-04-06/6-86). См. также Письма Минфина России от 22.08.2012 N 03-04-06/6-255 , от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239 , от 31.07.2012 N 03-04-05/1-900 , от 04.07.2012 N 03-04-06/1-198 , от 29.06.2012 N 03-04-06/6-185 , от 27.06.2012 N 03-04-06/6-181 , от 06.06.2012 N 03-04-06/6-152 , от 18.05.2012 N 03-04-06/6-139 .

Сумма выходного пособия, с которой надо удержать НДФЛ, составила:– 23 864 руб. (50 000 руб. – 26 136 руб.). Сотрудник восстановлен на работе Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на сумму обязательных выплат при увольнении, если сотрудник был восстановлен на работе Да, нужно. По общему правилу сумма выходного пособия и других выплат при увольнении, предусмотренных законодательством (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), не облагается НДФЛ и страховыми взносами (в пределах установленного норматива). Однако, если сотрудник был восстановлен на работе, суммы, которые были выплачены ранее в связи с увольнением, нельзя считать компенсационными. Ведь они будут зачтены при выплате сотруднику зарплаты за период вынужденного прогула (п. 62 постановления Пленума Верховного суда РФ от 17 марта 2004 г. № 2).

Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата (ленская н.а.)

Шариков договорился, что он уволится 15 мая 2014 г. В первую неделю после увольнения П.Б. Шариков обратился в службу занятости, но до конца третьего месяца после увольнения трудоустроен не был. По окончании и второго, и третьего месяцев работник обращался к бывшему работодателю с необходимыми документами.

Коллективным договором компании установлено, что при увольнении работников в связи с сокращением штата (или численности) им выплачивается выходное пособие в размере удвоенного среднего заработка. Средний дневной заработок для расчета выходного пособия, среднего заработка за период трудоустройства и дополнительной компенсации за досрочное расторжение трудовых отношений составляет 2882,93 руб.

Выходные пособия и компенсации при увольнении

Внимание

Облагается ли НДФЛ средний заработок за третий месяц после увольнения в связи с сокращением штата? Бухгалтер учитывает мнение специалистов Минфина России, изложенное в Письме от 08.07.2013 N 03-04-05/26273. Решение. Согласно Письму Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26273 не облагаются НДФЛ выплаты при увольнении в сумме, не превышающей трехкратного размера среднего месячного заработка. Порядковый номер выплаты Для О.Л. Сегурова выплата за третий месяц после увольнения по сокращению штата является, по сути, четвертым средним заработком после: — дополнительной компенсации в размере среднего заработка за период со 2 июля по 1 августа 2014 г.; — выходного пособия в размере среднего заработка за период со 2 июля по 1 августа 2014 г.; — среднего заработка за второй месяц после увольнения за период со 2 июля по 1 сентября 2014 г.

Сохраняемый заработок на время трудоустройства при сокращении

Зарплата за месяц увольнения Облагается страховыми взносами в общем порядке Компенсация за неиспользованный отпуск Выходное пособие Не облагается страховыми взносами в полной сумме Не облагается страховыми взносами совокупная сумма в пределах трех- (шести-) месячного среднего заработка Средний заработок за период трудоустройства По дополнительным тарифам. Если работник, увольняемый в связи с сокращением штата, был занят на работах, дающих право на досрочную пенсию, при начислении ему гарантированных выплат необходимо учесть порядок их обложения страховыми пенсионными взносами по дополнительным тарифам. Объект и облагаемая база для начисления пенсионных взносов по доптарифам определяются в соответствии с нормами Закона N 212-ФЗ.
В 2014 г.

Облагается ли ндфл сохраняемый заработок на время трудоустройства?

Сотрудник уволился по собственному желанию Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы при увольнении сотрудника по собственному желанию (по соглашению сторон)? Выплата выходного пособия при увольнении предусмотрена трудовым договором. Выходное пособие не нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами в пределах установленного норматива. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях).
С выплат, превышающих этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях.
Исключение составляет компенсация за неиспользованный отпуск (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона N 125-ФЗ). Она облагается страховыми взносами. С 1 января 2015 г. перечень исключений из списка необлагаемых выплат расширяется (см. табл. 2). Выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства будут облагаться страховыми взносами в части превышения (пп.
«а» п. 3 ст. 2, пп. «а» п. 1 ст. 5 и ст. 6 Федерального закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ): — трехкратного размера среднего месячного заработка; — шестикратного — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Таблица 2 Обложение страховыми взносами выплат, гарантированных работнику при увольнении в связи с сокращением штата Наименование выплаты Период до 31 декабря 2014 г. с 1 января 2015 г.
Бухучет Для целей бухучета выходные пособия, средний заработок на период трудоустройства и компенсации при увольнении являются расходами на оплату труда (п. 5 и 8 ПБУ 10/99). Начисление данных выплат отразите проводкой: Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 70 – начислено сотрудникам выходное пособие, компенсация при увольнении; Дебет 20 (23, 25, 26, 44…) Кредит 76 – начислен бывшим сотрудникам средний заработок на период трудоустройства. Использование счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» для расчетов с бывшими сотрудниками обусловлено тем, что на счете 70 учитываются расчеты только с персоналом, работающим в организации в момент начисления выплаты (Инструкция к плану счетов).
Пример отражения в бухучете выходного пособия сотруднику, уволенному при ликвидации организации П.А. Беспалов работает кладовщиком в ООО «Альфа».

Средний заработок на период трудоустройства за второй месяц налогообложение

Даже если ее выплачивают бывшим сотрудникам основного производства, то в момент выплаты назвать их участвующими в производстве нельзя (абз. 7 п. 1 ст. 318 НК РФ). Если организация оказывает услуги, то прямые расходы можно учесть, как и косвенные, в момент их начисления (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ). В торговых организациях все эти выплаты будут косвенными расходами (абз.
3 ст. 320

Инфо

НК РФ). Поэтому учтите их при расчете налога на прибыль в месяце, в котором они были начислены. Пример отражения в бухучете и при налогообложении выходного пособия сотруднику, уволенному в связи с сокращением штата. Организация применяет общую систему налогообложения Ю.И.

Колесов работает водителем в ООО «Альфа» (организация занимается оказанием услуг). С 5 мая его уволили в связи с сокращением штата, о чем он был своевременно уведомлен. Средний дневной заработок Колесова составил 500 руб./дн.

Средний заработок на период трудоустройства за второй месяц налоги

Из части первой и части второй ст. 178 ТК РФ следует, что работнику выплачивается: в день увольнения - выходное пособие в размере среднего заработка; если в течение второго месяца с момента увольнения работник не трудоустроится - средний заработок за этот месяц; если в двухнедельный срок с момента увольнения работник обратился в орган службы занятости населения и не был им трудоустроен в течение трех месяцев с даты увольнения, то в исключительных случаях по решению органа занятости работнику выплачивается средний заработок за этот третий месяц. 4. Издательство «Бухгалтерский учет» Кроме того, нет ни одного основания для расторжения трудовых отношений, при которых компенсация за неиспользованный отпуск могла бы не выплачиваться. Компенсация выплачивается даже в том случае, если известно, что с уволенным работником будет заключен новый трудовой договор.

Колесову начислили и выдали выходное пособие. Пособие было рассчитано в размере среднего заработка за первый месяц после увольнения (с 29 апреля по 28 мая). В первом месяце после увольнения 19 рабочих дней. Выходное пособие Колесова составило:19 дн. × 500 руб./дн. = 9500 руб. Так как Колесов занят одновременно в двух видах деятельности, то необходимо распределить сумму выплаченного пособия. За апрель общая сумма доходов по всем видам деятельности составила 1 000 000 руб. (без НДС). Доходы от деятельности организации на общей системе налогообложения – 250 000 руб. Доля доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения в общей сумме доходов составила:250 000 руб. : 1 000 000 руб. = 0,25. Сумма выходного пособия, которое относится к деятельности организации на общей системе налогообложения, составляет:9500 руб. × 0,25 = 2375 руб.
Порядок отражения выходных пособий (среднего заработка на период трудоустройства, компенсаций при увольнении) в налоговом учете зависит от метода учета доходов и расходов, который применяет организация. Если организация применяет метод начисления, сумму выходного пособия (компенсации при увольнении) включите в состав прямых или косвенных расходов. Момент признания расходов зависит от того, к прямым или косвенным расходам они относятся (ст. 318 НК РФ). Если организация занимается производством и реализацией продукции (работ, услуг), перечень прямых расходов определите в учетной политике (п. 1 ст. 318 НК РФ). Внимание: при утверждении перечня прямых расходов в учетной политике учтите, что деление расходов на прямые и косвенные должно быть экономически оправданно (письма Минфина России от 26 января 2006 г. № 03-03-04/1/60, ФНС России от 24 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/2952).

Подборка наиболее важных документов по запросу Сохраняемый заработок на время трудоустройства (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Нормативные акты

«Трудовой кодекс Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
(с изм. и доп. вступ. в силу с 01.01.2017) При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.12.2016) суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

Статьи, комментарии, ответы на вопросы . Сохраняемый заработок на время трудоустройства

Путеводитель по кадровым вопросам. Увольнение Статья 178 ТК РФ обязывает работодателя выплатить работнику, с которым расторгается трудовой договор в связи с сокращением численности или штата работников, выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохранить за ним средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). В исключительных случаях средний месячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения по решению органа службы занятости населения, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ Суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, связанные с увольнением компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации не освобождаются от обложения НДФЛ в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Такое правило закреплено в п. 3 ст. 217 НК РФ. Из него следует, что сумма данных выплат в части, не превышающей указанное предельное значение, освобождается от налогообложения.

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

КАК ВЫПЛАТИТЬ СОХРАНЯЕМЫЙ ЗАРАБОТОК НА ВРЕМЯ ТРУДОУСТРОЙСТВА?

До дня приема на новую работу сокращенному работнику сохраняется заработок за второй и третий месяцы после увольнения. Заработок за первый месяц платить не надо — за него работник уже получил выходное пособие ст. 178 ТК РФ.

Сумму заработка считайте по формуле п. 9 Положения о среднем заработке:

Средний дневной заработок заново не считайте — применяйте тот, который вы рассчитали для выходного пособия.

Количество рабочих дней определяйте по графику работы вашей компании. Например, если работник уволен 15.02.2017, второй месяц начнется с 16.03.2017 и закончится 15.04.2017. Если работник трудоустроился до конца второго или третьего месяца, учитывайте только дни до приема на новую работу.

Чтобы получить заработок за второй месяц. бывший работник должен подать вам заявление о выплате сохраняемого заработка и принести трудовую книжку без записи о приеме на работу. Если человек уже устроился на новое место, то может принести копию трудовой книжки, заверенную новым работодателем. Чтобы получить заработок за третий месяц. дополнительно к этим документам работник должен принести решение службы занятости о сохранении за ним среднего заработка.

Пример. Расчет среднего заработка на время трудоустройства

Симонов уволен 03.02.2017 по сокращению. На новую работу он устроился 17.04.2017.

05.04.2017 он принес заявление о выплате среднего заработка за второй месяц трудоустройства и трудовую книжку без записи о приеме на работу.

27.04.2017 он подал заявление о выплате среднего заработка за третий месяц трудоустройства, приложив к нему решение центра занятости и копию трудовой книжки, заверенную новым работодателем.

Средний дневной заработок Симонову положен за каждый рабочий день второго месяца трудоустройства (с 04.03.2017 по 03.04.2017), т.е. за 20 дней. Средний заработок за этот месяц равен 27 149,40 руб. (1 357,47 руб. x 20 дн.).

Читайте также: Заявление о переносе отпуска на другой срок - образец

Средний заработок за третий месяц надо выплатить Симонову только за рабочие дни до дня трудоустройства (с 04.04.2017 по 16.04.2017), т.е. за 9 дней. Средний заработок за третий месяц составит 12 217,23 руб. (1 357,47 руб. x 9 дн.).

НДФЛ и взносами сохраняемый заработок не облагайте пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минфина от 17.03.2017 N 03-04-06/15529 .

Особенность. Если ваша организация расположена в районах Крайнего Севера, заработок, сохраняемый за сокращенным работником, выплачивайте ст. 318 ТК РФ:

— за второй и третий месяцы трудоустройства — по его заявлению;

— за четвертый, пятый и шестой месяцы — по решению службы занятости.

Надо ли после увольнения оплачивать работнику больничный по болезни или по уходу за ребенком? >>>

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Срок выплаты среднего заработка на период трудоустройства

Установлен ли срок выплаты среднего заработка на период трудоустройства (второй месяц после сокращения)?

Если установлен, то каким документом?

А так же какие последствия могут быть для предприятия за задержку выплаты (что является «задержкой»)?

В нашем случае: выплата среднего заработка произошла не в день, когда для бывшего сотрудника наступил срок окончания второго месяца после сокращения, а в день выплаты заработной платы на предприятии (в последний день текущего месяца)?

Могут ли быть претензии со стороны трудовой комиссии по данному случаю?

ТК РФ не регламентирует, в какой срок работодатель должен выплатить уволенному работнику сохраняемый средний заработок после обращения такого работника. Согласно ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Поэтому представляется, что, получив от работника заявление о выплате сохраняемого среднего заработка и документы, подтверждающие, что работник не трудоустроен, работодатель обязан произвести выплату такого заработка не позднее ближайшего установленного срока выдачи заработной платы.

Однако выплата сумм может осуществляться по истечении второго и третьего месяца в сроки, согласованные уволенным работником с администрацией организации.

Приложения

Смежные вопросы:

1. Можно ли раньше выплачивать зарплату
   Можно ли выплачивать зарплату не в последний день месяца, а раньше?
   ✒ Согласно части второй ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты,….
2. Выходное пособие при суммированном учете рабочего времени
   В организации проходит сокращение штата. Как рассчитать выходное пособия для вахтовых работников?
   ✒ При вахтовом методе работы в обязательном порядке ведут суммированный учет рабочего времени (ч. 1 ст. 300….
3. Оплата командировки совместителя
   Сотрудник принят на работу 01.07.2015 года по совместительству с окладом 0,5 ставки от 50000 руб. За период с 01.07.2015г. по 31.07.2016 года сотрудник находился в отпуске за свой счет.….
4. Доплаты при расчете среднего заработка
   Доплата молодым специалистам (3000,00) входит в расчет среднего заработка? Например в расчет очередного отпуска?
   ✒ В целях расчета среднего заработка для оплаты отпуска установленные суммы дополнительного вознаграждения молодым специалистам….

Что выплачивается при сокращении работника

В последнее время в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране проводятся массовые сокращения работников.

Для работодателей данная статья будет полезна тем, что они будут знать, что выплачивается при сокращении работника, и произведут сокращение, не нарушив трудовых прав работников. Ведь в противном случае работники обратятся в суд и выплачивать придется уже гораздо больше, чем положено по закону (компенсацию морального вреда, компенсацию за задержку выплат, судебные издержки).

Сотрудникам предприятий также необходимо знать, какие выплаты положены при сокращении должности, чтобы отстаивать свои права перед работодателем, а потом, возможно, и перед судом.

Выходное пособие

Выходное пособие - это денежная сумма, выплачиваемая работнику из средств работодателя единовременно в последний день работы при увольнении по некоторым из оснований, предусмотренных Трудовым кодексом РФ. Право на выходное пособие имеют абсолютно все работники, увольняемые в связи с сокращением штата или численности работников. Правовой смысл выходного пособия - компенсация работнику потери работы не по его вине.

Законом (статья 178 ТК РФ) определен размер выходного пособия. Он соответствует размеру среднемесячного заработка. Показатель среднемесячного заработка определяется, как правило, исходя из оплаты труда за последние 12 месяцев, отработанных работником, а если работник отработал меньше времени - то исходя из этого времени.

Выходное пособие выплачивается сверх других сумм, которые работодатель обязан выплатить при увольнении - заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и так далее.

Выплаты на период трудоустройства

Трудовой кодекс РФ предусматривает, что увольняемые в связи с сокращением работники имеют право получать выплаты на период трудоустройства (разумеется, также из средств работодателя). Эти выплаты необходимо отличать от выходного пособия, в противном случае путаница может привести к судебным спорам между работником и работодателем.

Выплаты на период трудоустройства положены уволенному работнику в течение не более двух месяцев, но с зачетом выходного пособия. Это означает, что такая выплата осуществляется начиная со второго месяца после увольнения (в качестве первой выступает выходное пособие). Выплаты на период трудоустройства так же, как и выходное пособие, имеет размер среднемесячного заработка.

В исключительных случаях выплаты на период трудоустройства могут быть осуществлены и на третий месяц после увольнения работника, по решению службы занятости. На это имеют право работники, которые:

• встали на учет в службу занятости в течение двух недель после увольнения;
• на момент наступления третьего месяца после увольнения не были трудоустроены службой занятости.

Выплаты в связи с досрочным увольнением работника

Срок предупреждения работника об увольнении по сокращению - два месяца. Однако возможно увольнение работника до истечения этого срока, при наличии письменного согласия на то работника и при условии выплаты ему компенсации (в размере среднего заработка пропорционально неистекшему времени до истечения двухмесячного срока). Но вряд ли работник даст такое согласие на практике, только если работодатель не предложит ему более весомую сумму компенсации.

Выплата этой компенсации и увольнение работника до истечения двухмесячного срока не лишает его права на выходное пособие и выплат на период трудоустройства.

Читайте также: Уменьшение заработной платы по инициативе работодателя

Иные выплаты

Разумеется, при увольнении работника по сокращению (как, впрочем, и по другим основаниям) в последний день работы работодатель обязан выплатить работнику все причитающиеся ему виды заработной платы, надбавки к ней и т. д. компенсацию за все неиспользованные отпуска, и иные предусмотренные законом, коллективным договором, локальными нормативными актами работодателя, трудовым договором выплаты, а также выдать трудовую книжку.

Особенности выплат работникам Крайнего Севера

Работникам Крайнего севера и приравненных к нему местностей устанавливаются некоторые дополнительные гарантии и компенсации, в том числе связанные и с сокращением таких работников.

Во-первых, таким работникам положены выплаты на период трудоустройства на период не свыше трех месяцев, а не двух, как это предусмотрено для работников других местностей (разумеется, также с зачетом выходного пособия.

Во-вторых, такие выплаты сохраняются за работниками Крайнего севера и приравненных местностей и в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению службы занятости. Причем уволенный работник должен обратиться в службу занятости не в двухнедельный, а в месячный срок после увольнения, и на четвертый месяц он не должен быть трудоустроен.

Выплаты при сокращении работника 2017

Узнайте, какими должны быть выплаты при сокращении работника 2017: по каким правилам посчитать выплаты при сокращении 2017, с какой суммы удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

Какие положены выплаты при сокращении работника 2017

Если трудовой договор расторгают из-за сокращения штата либо при ликвидации компании, увольняемому работнику помимо заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск полагается еще три выплаты:

• компенсация в случае досрочного расторжения трудового договора;
• выходное пособие;
• заработок на время трудоустройства.

Расчет этих выплат ведется исходя из среднего заработка.

Компенсация из-за досрочного увольнения при сокращении 2017

По общему правилу о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией или сокращением численности сотрудников работодатель обязан предупредить работника не менее чем за два месяца до увольнения (ст. 180 Трудового кодекса РФ).

Вместе с тем стороны могут договориться, что сотрудник не будет отрабатывать положенные два месяца, а уволится раньше. Статья 180 Трудового кодекса РФ позволяет так поступить. В этом случае работнику полагается дополнительная компенсация за период со дня увольнения до той даты, когда истекут два месяца с момента предупреждения. Но отметим: увольнять работника (с его согласия) до того, как истечет двухмесячный срок, это право администрации, а не ее обязанность.

Есть вопрос
Планировали сократить работника 31 марта. Уведомили его в январе, издали приказ о сокращении, сообщили об этом в службу занятости. Работник решил уйти досрочно, 29 февраля. Как провести окончательный расчет с сотрудником?

Работнику, который уходит по сокращению досрочно, нужно выплатить компенсацию в размере недополученного заработка за период со дня увольнения до запланированной даты сокращения (ст. 180 ТК РФ). В вашем случае за весь март. Кроме того, в день увольнения нужно выплатить зарплату за все отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск, а также выходное пособие в размере среднемесячного заработка. В данном примере также за март.

Через два месяца после увольнения по заявлению бывшего сотрудника нужно выплатить средний заработок еще за один месяц, если он так и не устроился на другую работу. В вашем случае за апрель. Если работник устроился на новое место в течение второго месяца после увольнения, то средний заработок нужно выплатить только за те дни, когда он еще не был трудоустроен. Допустим, через три месяца после увольнения работник принес решение службы занятости о выплате зарплаты за третий месяц. На основании этого решения и заявления работника нужно выплатить еще один средний заработок.

Выходное пособие при сокращении работника 2017

Когда трудовой договор расторгается в связи с сокращением штата либо по причине ликвидации компании, увольняемому работнику полагается выходное пособие в размере среднемесячного заработка (ст. 178 Трудового кодекса РФ). Причем эта сумма выплачивается работнику даже в том случае, если он трудоустроится на следующий день после увольнения.

Обратите внимание: выходное пособие при ликвидации полагается абсолютно всем работникам компании. То есть в том числе и тем, кто находится, например, в отпусках по уходу за детьми.

Средний заработок на период трудоустройства при сокращении работника 2017

За работником сохраняется среднемесячный заработок на период трудоустройства, но не больше чем на два месяца со дня увольнения. Причем в этой сумме учитывается уже выплаченное выходное пособие.

Но бывают и исключительные случаи, когда среднемесячный заработок сохраняется за уволенным работником в течение третьего месяца со дня увольнения. Это происходит по решению службы занятости, если сотрудник в двухнедельный срок после увольнения зарегистрировался на бирже труда, но его не смогли трудоустроить даже по истечении трех месяцев с момента увольнения (ст. 178 Трудового кодекса РФ). Но для этого потребуется справка из службы занятости.

Особый порядок предусмотрен для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Эти компании сохраняют за своими работниками среднюю заработную плату на период трудоустройства на срок до трех месяцев (также с учетом месячного выходного пособия). Средний заработок также может сохраняться за работником в течение четвертого, пятого и шестого месяцев со дня увольнения по решению службы занятости населения. Но лишь при условии, что в месячный срок после увольнения работник обратился в эту службу, но его не трудоустроили (ст. 318 Трудового кодекса РФ).

Следовательно, чтобы работнику был выплачен средний заработок на период трудоустройства за второй, третий месяц (четвертый, пятый и шестой месяцы для северян), он должен подтвердить, что в этот период нигде не трудился. Тут будет достаточно трудовой книжки, в которой отсутствует запись о новой работе.

Как рассчитать выплаты при сокращении работника 2017

Выплаты при сокращении работника 2017 считают от среднего заработка. Возьмите все начисления в расчетном периоде (12 календарных месяцев), кроме не связанных с оплатой труда. То есть материальную помощь, оплату стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг и отдыха в расчет брать не надо. В течение 12 месяцев сотрудник мог быть в отпуске, болеть, не работать из-за простоя или находиться в командировке. Это время исключается из расчетного периода. Соответственно, не учитываются при расчете среднего заработка и начисления за эти периоды.

На основании документа «Увольнение» можно ввести следующие документы: справка о доходах и справка для расчета пособий, а также документ «Выплата бывшим сотрудникам», предназначенный для регистрации выплат бывшим сотрудникам, таких как сохраняемый средний заработок на время трудоустройства, материальная помощь и др. Он доступен, если в настройках расчета зарплаты выбрана соответствующая возможность. Средний заработок за период трудоустройства peg 3 0 при сокращении Первая закладка, подлежащая заполнению, - это «Условия увольнения», здесь заполняем дату увольнения сотрудника и основание для увольнения из одноименного справочника в соответствии с Трудовым кодексом.

Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства

В них, в частности, указывается, что не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты, связанные с увольнением работника, выплачиваемые в соответствии со ст. 178 ТК РФ, а именно:

• выходное пособие в размере среднего месячного заработка;
• средний месячный заработок на период трудоустройства.

Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФОМС Согласно пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск. Таким образом, учитывая, что данная норма является аналогичной п.
3 ст.

Средний заработок за период трудоустройства зуп 3 0 при сокращении

Выходное пособие — компенсационная выплата, получаемая сотрудником в некоторых случаях при расторжении трудового договора. Условия выплаты выходного пособия закреплены в ст. 178 ТК РФ.

Внимание

В соответствии с ч. 1 ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднемесячного заработка. За работником также сохраняется среднемесячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).

Сохраняемый заработок на время трудоустройства при сокращении

В соответствии со статьей 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) либо сокращением численности или штата (п. 2 ч. 1 стю 81 ТК РФ) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Средний заработок может сохраняться за работником по решению службы занятости в течение третьего месяца со дня увольнения, если такой работник встал на учет в службе занятости в течение двух недель со дня увольнения и не был трудоустроен.

Трудовым законодательством не регламентировано, в какой срок и на основании каких документов работодатель должен выплачивать работнику заработок, сохраняемый за ним на период трудоустройства.
Для расчета необходимо создать документ «Расчет при увольнении», в котором указать Сотрудника, Приказ на увольнение и количество дней, далее нажимаем кнопку «Рассчитать». НДФЛ В соответствии с п. 3 ст. 217 не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работника. Мнение контролирующих органов по вопросу исчисления НДФЛ при сокращении штата выражено в письмах Минфина России от 17.02.2006 N 03-05-01-03/18 и от 09.02.2006 N 03-05-01-04/22, УФНС России по г. Москве от 18.06.2009 N 20-14/3/061778, от 21.08.2006 N 28-10/73963, от 29.08.2005 N 28-11/61080.

Инфо

Автоматически программа указывает признак необходимости компенсировать сотруднику неиспользованный отпуск и также автоматически рассчитывается весь блок, исходя из тех остатков отпусков организации, которые были обнаружены программой. Единственное, что требуется поправить, - компенсация или удержание производится за целое число дней.

• апрель 2014 - 22 рабочих дня;
• май 2014 - 19 рабочих дней;
• июнь 2014 - 19 рабочих дней.

Вычислив сумму рабочих дней, получим 60 рабочих дней, что мы и указываем в реквизите «Выходное пособие за».

Как убрать из зуп сохраняемый средний заработок на время трудоустройства

Согласно ТК РФ при увольнении работника в связи с ликвидацией организации или с сокращением численности (штата) ему выплачивается выходное пособие в размере среднемесячного заработка (если трудовым или коллективным договором не предусмотрен повышенный размер пособия). Также за увольняемым работником сохраняется среднемесячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев (трех месяцев – для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностям) со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
Средний месячный заработок может быть сохранен также в течение третьего месяца (четвертого, пятого и шестого месяцев – для северных районов) по решению службы занятости населения при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен.
На практике выплата среднего заработка, сохраняемого за работником на второй месяц периода трудоустройства, производится по письменному заявлению бывшего работника. При этом работник должен предъявить трудовую книжку, в которой отсутствуют записи о приеме на новое место работы. Если к моменту обращения за выплатой работник уже устроился на работу, то в данном случае он может представить копию трудовой книжки, заверенную по новому месту работы, чтобы бывший работодатель мог выплатить средний заработок за период, когда уволенный работник еще не трудоустроился. Для получения среднего заработка за третий месяц работник, помимо заявления и подлинника трудовой книжки, должен представить работодателю еще и решение органа занятости.
Рассмотрим пример начисления заработка, сохраняемого за работником на период трудоустройства, в ПП «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» ред. 2.5.
Периодом, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата, является весь период трудоустройста в целом, продолжительность которого зависитот факта трудоустройства уволенного в связи с сокращением штата.Документ «Ведомость в банк» мы можем впоследствии просмотреть и при необходимости отредактировать. Выплаты Ведомости в банк Расчетный листок по сотруднику Итак, мы рассчитали и выплатили в 1С ЗУП выходное пособие уволенному сотруднику Базину А.В, что наглядно демонстрирует нам расчетный листок сотрудника.Зарплата - Отчеты по зарплате - Расчетный листок Смотрите также наше видео про компенсацию отпуска при увольнении в 1С Бухгалтерия: К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.

Подробнее о настройках расчета зарплаты можете прочитать в статье Первоначальная настройка 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.0. В ситуации, когда требуется создать групповое увольнение, необходимо обратиться к журналу документов «Приемы, переводы, увольнения» и выбрать по кнопке «Создать» соответствующую позицию.

Далее при добавлении сотрудников, по каждому открывается такая же форма, как и для одиночного увольнения. После того, как будут внесены все данные по каждому увольняемому сотруднику, а это будет происходить по описанному выше алгоритму, документ проводится и мы можем распечатать приказ об увольнении по форме № Т-8а.

Хочется еще раз отметить, что вся работа по увольнению в программе происходит в одном документе, который видоизменяется в зависимости от прав пользователя, работающего с ним. Чтобы этот момент не вызывал вопросов, проиллюстрируем подобную ситуацию.

• 23.06.2016, 09:36 #2 нашла еще одно мнение по расчетному периоду:В связи с тем, что в соответствии со ст.139 ТК РФ и п.4 Положения № 922, расчет выходного пособия в размере среднего заработка производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фатически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

Кроме того, средний заработок в указанных случаях может быть сохранен за такими сотрудниками и на период до полугода на основании решения службы занятости. Это возможно в том случае, если в месячный срок после увольнения сотрудник обратился в эту службу, но не был ею трудоустроен. Об этом говорится в части 2 статьи 318 Трудового кодекса РФ. Аналогичный порядок при увольнении в связи с сокращением или ликвидацией организации распространяется на сотрудников, работающих:

• в местностях, не отнесенных к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, но включенных в перечень территорий, где выплачивают районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате (определение Верховного суда РФ от 11 ноября 2005 г. № 53-В05-9). Например, в южных районах Иркутской области и Красноярского края;
• на территории закрытых административно-территориальных образований (п. 4 ст.

Выходное пособие: страховые взносы

Беспалов получил его в день увольнения 11 января 2009 года. Вопрос из практики: как определить две недели для расчета выходного пособия в виде двухнедельного среднего заработка при увольнении Для расчета выходного пособия в виде двухнедельного среднего заработка необходимо взять двухнедельный период, следующий за датой увольнения.

Суммы, не облагаемые страховыми взносами

Выходное пособие при увольнении за нарушение порядка заключения договора Популярные вопросы Нужно ли выплачивать выходное пособие сотрудникам, уволенным в связи с нарушением порядка заключения трудового договора Сотрудникам, уволенным в связи с нарушением порядка заключения трудового договора, которое исключает возможность продолжения работы, выходное пособие выплачивайте, только если это нарушение произошло по вине организации. Размер выходного пособия – средний заработок за месяц.

Если же нарушение порядка было допущено по вине сотрудника, выходное пособие ему не выплачивайте. Об этом сказано в пункте 11 части 1 статьи 77 и части 3 статьи 84 Трудового кодекса РФ.

В государственных и муниципальных учреждениях Записку-расчет составьте по форме № 0504425 (Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 52н, п. 337 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Вопрос из практики: как выплатить средний заработок на период трудоустройства во время ликвидации организации и после нее Порядок выплаты среднего заработка зависит от того, в какой момент сотрудник обратился за его выплатой.

Внимание

Если сотрудник обратился за выплатой в срок, установленный для обращения кредиторов, то он считается кредитором II очереди. Организация должна выплатить ему средний заработок на период трудоустройства после удовлетворения требований кредиторов I очереди.

Ндфл и взносы с выплат при сокращении штата (ленская н.а.)

Инфо

Для получения более подробного ответа по бухгалтерским вопросам, советуем Вам обратиться в БСС «Система Главбух». Спасибо за понимание и благодарим Вас за обращение. Подробности в материалах Системы Кадры: 1.

Такие правила установлены статьей 140Трудового кодекса РФ.

Нужно ли начислять на сумму выходного пособия страховые взносы?

При невозможности восстановления его на прежней работе вследствие ликвидации организации суд признает увольнение незаконным, обязывает ликвидационную комиссию или орган, принявший решение о ликвидации организации, выплатить ему средний заработок за все время вынужденного прогула. Одновременно суд признает работника уволенным по пункту 1 ч. 1 ст. 81 Кодекса в связи с ликвидацией организации. Фактически в данном случае ликвидационная комиссия искажает данные ликвидационного баланса, не отражая в нем работников в качестве кредиторов, в связи с чем представляется, что работникам можно предъявить требование к ликвидатору или органу, которым принято решение о ликвидации (в том числе в судебном порядке).

Сохраняемый средний заработок на время трудоустройства

Закона N 212-ФЗ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск), не подлежат обложению страховыми взносами для организаций. Аналогичная позиция выражена и в письме Минздравсоцразвития России от 07.05.2010 N 1145-19.

База для начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний определена п. 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее - Закон N 125-ФЗ) как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст.

Сохраняемый заработок на время трудоустройства страховые взносы

Как выплатить средний заработок на период трудоустройства в связи с ликвидацией организации или сокращением штата Порядок выплаты среднего заработка на период трудоустройства зависит от того, когда сотрудник вновь устроится на работу:

• если он не устроится в течение первого месяца после увольнения, то засчитывайте его выходное пособие в счет среднего заработка за первый месяц;

• если он не устроится в течение второго месяца после увольнения, то за этот месяц выплачивайте ему средний заработок;
• если он не устроится в течение третьего месяца после увольнения, то средний заработок выплачивайте только в том случае, если в течение двух недель после увольнения сотрудник обратился в службу занятости, но не был трудоустроен (подтверждается решением службы занятости).

Таким образом, за первый месяц после увольнения выплачивается выходное пособие.

Различные наименования, которые использованы при определении размеров выплат, не могут служить основанием для использования какого-либо другого порядка. Например, выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штата (ликвидацией организации) нужно выплатить в размере среднего месячного заработка сотрудника (ст.

178 ТК РФ). Это означает, что средний дневной (часовой) заработок сотрудника необходимо сохранять в течение месяца после увольнения. Компенсацию сотруднику за досрочное увольнение рассчитывайте пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения о расторжении трудового договора (ст. 180 ТК РФ). При увольнении руководителя по решению собственника ему выплачивается компенсация в размере трехкратного среднего месячного заработка (ст. 279, 181 ТК РФ, постановление Конституционного суда РФ от 15 марта 2005 г. № 3-П).

Документальное оформление Какими документами необходимо оформить выходное пособие в связи с увольнением Основанием для расчета выходного пособия является приказ руководителя об увольнении (по форме № Т-8 или по самостоятельно разработанной форме). В соответствии с приказом бухгалтерия начисляет сотруднику выходное пособие и оформляет записку-расчет.

В коммерческих организациях Записку-расчет составьте по форме № Т-61. Лицевую сторону записки-расчета заполняет и подписывает сотрудник кадровой службы, а оборотную – бухгалтер организации. Такой порядок оформления расчетных документов при увольнении сотрудника установлен указаниями, утвержденными постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1. Если организация применяет самостоятельно разработанную форму записки-расчета, то рекомендуется применять такой же порядок заполнения, как и при заполнении унифицированной формы.

Сохраняемый заработок на время трудоустройства страховые взносы 2017

Вопрос из практики: нужно ли выплачивать средний заработок на период трудоустройства при увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением по основному месту работы, если у сотрудника остается другое место работы – по совместительству Нет, не нужно. При увольнении в связи с ликвидацией организации или сокращением штата организация обязана выплатить сотруднику средний заработок на период трудоустройства.

При этом средний заработок выплачивают только в том случае, если сотрудник не устроился на новое место работы. Это следует из положений статьи 178 Трудового кодекса РФ.

Поскольку в рассматриваемой ситуации у уволенного сотрудника есть другое место работы – по совместительству, сохранять за ним средний заработок на период трудоустройства не нужно.

Сохраняемый заработок на время трудоустройства страховые взносы 2015

В организации принят локальный акт, согласно которому количество рабочих дней в двухнедельном периоде определяют по производственному календарю исходя из стандартного пятидневного графика работы. Таким образом, средний заработок Волкову выплатили по пятидневному производственному календарю с учетом праздничных дней.

То есть за 10 дней: 1–2, 5–9 и 12–14 января. Компенсации при увольнении В каком размере нужно выплачивать компенсации в связи с увольнением Законодательство предусматривает еще один вид выплат в связи с увольнением – компенсации. Компенсации выплатите в следующих размерах:

• сотрудникам, которые с их согласия были уволены раньше срока, указанного в уведомлении о ликвидации организации (сокращении штата), выплачивайте компенсацию в размере среднего заработка за время, оставшееся до истечения ранее установленного срока (ст.